Exercices sur la TVA
Les exercices sont classés par thÚme du cours et par ordre de difficulté: du plus accessible au plus avancé, afin que chacun puisse progresser à son rythme.
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Ex 1. - Calcul TVA
En avril, Eduxio a :
- CollectĂ©Â 2 400 âŹÂ de TVA
- PayĂ©Â 3 000 âŹÂ de TVA sur des achats professionnels.
- Calculez la TVA due du mois d'avril
Ici il n'y a pas de TVA due mais un crĂ©dit de TVA de 600âŹ. (TVA dĂ©ductible > TVA collectĂ©e)Â
3000- 2400 = 600
Lâentreprise Eduxio a vendu pour 15 000 ⏠HT de marchandises Ă ses clients en janvier. Le mĂȘme mois, Eduxio a achetĂ© du mobilier de bureau pour 5 000 ⏠HT (TVA 20%)
- Calculez la TVA collectée, TVA déductible et la TVA due
- Total TVA collectĂ©e en janvier : 15 000 x 0,2 = 3 000 âŹ
- Total TVA dĂ©ductible : 5 000 x 0,2 = 1 000âŹ
- TVA due : 3000-1000= 2 000 âŹ
Au cours du mois de janvier, lâentreprise Eduxio a rĂ©alisĂ© un volume de ventes de marchandises sâĂ©levant Ă Â 23 000 ⏠HT (montant brut). Dans le cadre de sa politique commerciale, elle a appliquĂ© une remise de 5 % Ă l'ensemble de ses clients. De plus, pour encourager les rĂšglements rapides, elle a accordĂ© un escompte financier de 2 % supplĂ©mentaire.(TVA 20%)
- Calculez la TVA collectée au mois de janvier
- Total TVA collectée :
Brut HT : 23 000 âŹ
Remise commerciale (5 %) : 23 000 * 0,05 = 1 150 âŹ
Net Commercial : 23 000 - 1 150 = 21 850 âŹ
Escompte financier (2 %) : 21 850 * 0,02 = 437 âŹ
Net Financier (Base de la TVA) : 21 850 - 437 = 21 413 âŹ
TVA collectĂ©e : 21 413*0,2= 4 282,60âŹ
- Total TVA dĂ©ductible : 0âŹ
- TVA due : 4 282,60 - 0 = 4 282,60 âŹ
Lâentreprise Eduxio rĂ©alise les opĂ©rations suivantes en janvier :
- Elle vend des marchandises pour un montant TTC de 24 000 âŹÂ
- Elle achÚte du mobilier de bureau pour un montant TTC de 12 000 ⏠(TVA 20 %)
- Calculez la TVA collectée, TVA déductible et la TVA due
- TVA collectĂ©e : 24 000/6 = 4 000âŹ
- Total TVA dĂ©ductible : 12 000 /6 = 2 000âŹ
- TVA due : 4000-2000= 2 000 âŹ
En septembre, Eduxio effectue :
- Ventes TTC : 36 000 âŹ
- Achats HT : 15 000 âŹ
Un crĂ©dit de TVA de 1 200 ⏠figurait au bilan Ă la fin du mois dâaoĂ»t et Eduxio a souhaitĂ© reporter ce crĂ©dit sur la prochaine dĂ©claration. (TVA 20%)
- Calculez la TVA due d'Eduxio au mois de septembre
- TVA collectĂ©e : 36 000/ 6 = 6 000 âŹ
- TVA dĂ©ductible : 15 000 x 0,2 = 3 000âŹ
- TVA due Ă lâĂtat : 6 000 â 3000= 3 000 âŹÂ       3000-1200=1 800 ⏠de TVA due au mois de septembre (TVA due - crĂ©dit de TVA)
En mai, lâentreprise Eduxio rĂ©alise les opĂ©rations suivantes :
- Ventes de produits finis pour 30 000 ⏠HT
- Achat dâun vĂ©hicule de tourisme pour les dĂ©placements commerciaux pour 25 000 ⏠HT
- Eduxio rĂ©alise Ă©galement l'achat dâun vĂ©hicule utilitaire destinĂ© Ă la logistique, 20 000⏠HT. (TVA 20%)
- Calculez la TVA due d'Eduxio au mois de mai
- TVA collectĂ©e : 30 000 Ă 20 % = 6 000 âŹ
- TVA dĂ©ductible : VĂ©hicule de tourisme : 0⏠(TVA non rĂ©cupĂ©rable)      VĂ©hicule utilitaire : 20 000 Ă 20 % = 4 000 âŹ
- TVA due Ă lâĂtat : 6 000 â 4 000 = 2 000 âŹ
Ex 2. - Comptabilisation de la TVA sur biens meubles
Le 6 juillet, l'entreprise Eduxio vend des meubles qu'elle produit Ă un client pour un montant HT de 10 000 âŹ. (TVA 20%)
- Comptabilisez l'Ă©criture
| Compte débité | Compte crédité | Intitulé du compte | Montant débit | Montant crédit |
|---|---|---|---|---|
| 411 | Â | Clients | 12 000 | Â |
|  | 44571 | TVA collectée |  | 2 000 |
| Â | 701 | VT Produits finis | Â | 10 000 |
Le 4 mars, l'entreprise Eduxio reçoit la facture n°F402 de son fournisseur "BuroPro" pour l'achat de rames de papier et fournitures de bureau.
- Montant Brut HT : 2 000 âŹ
- Remise de 10 %
- Comptabilisez l'Ă©criture du 4 mars
Montant HT : 2 000 ⏠- 10% = 1 800 ⏠(= Net Commercial)
Calcul TVA : 1 800 x 20% = 360 âŹ
- Prix TTC : $1 800 + 360 = 2 160 âŹÂ
04/03/N - Facture F402 BuroPro
| Compte débité | Compte crédité | Intitulé du compte | Montant débit | Montant crédit |
|---|---|---|---|---|
| 6064 | Â | Fournitures administratives | 1 800 | Â |
| 44566 |  | TVA déductible sur ABS | 360 |  |
| Â | 401 | Fournisseurs (BuroPro) | Â | 2 160 |
Le 10 mars, Eduxio vend des ordinateurs reconditionnĂ©s au client "TechStart" (Facture n°V105). Les ordinateurs sont livrĂ©s le jour mĂȘme.
- Montant HT : 15 000 âŹ
- Paiement : 50 % par chÚque immédiatement, le solde dans 30 jours.
Comptabilisez les Ă©critures nĂ©cessairesÂ
Calcul TVA : 15 000 * 20% = 5 000 âŹ
Montant TTC : 15 000 + 5 000 = 20 000âŹ
10/03/N - Facture V105 TechStart
| Compte débité | Compte crédité | Intitulé du compte | Montant débit | Montant crédit |
|---|---|---|---|---|
| 411 | Clients | 20 000 | ||
| 44571 | TVA collectée | 5 000 | ||
| 707 | VT de marchandises | 15 000 |
10/03/N - Cheque n°XXX pour V105
| Compte débité | Compte crédité | Intitulé du compte | Montant débit | Montant crédit |
|---|---|---|---|---|
| 512 | Banque | 10 000 | ||
| 411 | Clients | 10 000 |
Le 5 avril, l'entreprise Eduxio vend des marchandises Ă un client pour un montant brut de 10 000 ⏠HT (TVA 20%). La facture comprend :Â
Une remise commerciale de 10%.
Un escompte de 2%Â pour paiement sous 8 jours.
- Comptabilisez l'Ă©criture du 5 avril
Net Commercial : 10 000 - (10 000 * 10 %) = 9 000 âŹ
Net Financier :    9 000 * 2 %= 180 â montant de l'escompte 9 000 - 180 = 8 820 âŹ
Calcul TVA : 8 820 * 20 % = 1 764 âŹ
Montant TTC : 8 820 + 1 764 = 10 584 âŹ
05/04/N - Facture V88 Client Boutic
| Compte débité | Compte crédité | Intitulé du compte | Montant débit | Montant crédit |
|---|---|---|---|---|
| 411 | Â | Clients | 10 584 | Â |
| 665 |  | Escomptes accordés | 180 |  |
| Â | 707 | Ventes de marchandises | Â | 9 000 |
|  | 44571 | TVA collectée |  | 1 764 |
05/04/N - ChÚque n° XXX pour rÚglement V88
| Compte débité | Compte crédité | Intitulé du compte | Montant débit | Montant crédit |
|---|---|---|---|---|
| 512 | Â | Banque | 10 584 | Â |
| Â | 411 | Clients | Â | 10 584 |
